中沪网了解到，北京证券交易所上市委员会定于2023年2月21日上午9时召开2023年第8次审议会议，届时将审核宁夏巨能机器人股份有限公司（以下简称“巨能股份”）的首发事项。
据悉，巨能股份是一家以机器人及相关智能技术为核心的智能制造整体解决方案的供应商，一直专注于智能制造领域关键技术的研发与创新，致力于为客户提供以各类机器人自动化生产线、自动化辅助单元和智能工厂管理软件为核心的智能制造整体解决方案。自成立之初至今，公司主要产品已广泛应用于以下领域，包括汽车零部件、工程机械、航空航天、军工、轨道交通、电梯及其他通用机械等装备制造。
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据招股书显示，巨能股份本次拟募集资金21,126.24万元，募集资金扣除发行费用后将分别投入工业机器人及智能装备生产基地项目12,761.44万元、研发中心建设项目3,364.80万元、补充流动资金5,000.00万元。
（截图来源于巨能股份招股书）
中沪网查阅相关资料后，发现巨能股份存在以下问题，利润对政府补助依赖，毛利率远高于同行，变化趋势也异于同行；董事长、副总经理履历虚假陈述；招股书购销金额与年报披露对垒，信披真实性令人质疑。
利润对政府补助依赖，毛利率远高于同行，变化趋势也异于同行
据招股书财务数据显示，2019年、2020年、2021年、2022年1-6月（以下简称“报告期”），巨能股份实现营业收入分别为13,779.77万元、15,227.03万元、20,925.56万元、14,143.69万元；同期净利润分别为9992.87万元、3,015.70万元、3,015.71万元、1,747.41万元。2021年公司营业收入同比增长37.42万元，但是净利润与2020年相持平，呈现增收不增利的情况。
另外，据招股书显示，巨能股份为高新技术企业，报告期内，巨能股份一直享受15%的所得税优惠税率的税收优惠政策，此外，子公司蓝杰公司还享受小型微利企业的所得税优惠政策。报告期各期，巨能股份及子公司所得税税收优惠总额分别为159.14万元、372.82万元、356.60万元、153.68万元，占当期利润总额的比例分别为13.49%、10.31%、10.20%、7.99%。此外，报告期内，公司还一直享受政府补助，报告期各期，公司政府补助金额分别为666.53万元、2,525.63万元、1,049.57万元、402.03万元，占当期利润总额的比例分别为56.49%、69.85%、30.02%、20.91%。从上可以看出，报告期内，巨能股份的利润有很大一部分都来自税收优惠以及政府补助，对其存在一定的依赖性。
除此之外，巨能股份报告期的毛利率波动较大，报告期各期，公司毛利率分别为38.35%、36.91%、40.18%、28.63%；而同期同行业可比上市公司毛利率均值分别为28.72%、24.45%、22.01%、18.23%，逐年下滑。可以看出，巨能股份毛利率远高于同行业可比上市公司，而变动方向也不一致。
（截图来源于巨能股份招股书）
董事长、副总经理履历虚假陈述
据招股书显示，巨能股份的股权较为分散，实际控制人较多。本次发行前，公司实际控制人为孙文靖、宋明安、李志博、孙洁、麻辉、同彦恒、党桂玲、王玉婷、刘学平等9人，分别持股25.1468%、3.5130%、3.5130%、8.7826%、2.1957%、2.1957%、2.1957%、2.1957%、1.7565%，合计持股51.4946%。孙文靖还通过宁夏春雨、宁夏夏花、宁夏秋实、宁夏冬雪间接控制6.4979%。9名实际控制人直接、间接合计控制公司57.9925%股份的表决权。上述公司9名实际控制人及其一致行动人签署了《一致行动协议》，对共同控制关系进行了确认和约定，如果该协议终止，则公司的控制权关系可能发生变化，进而对公司经营管理及公司治理的稳定性、连续性造成一定风险。
另外，巨能股份的第一大股东为宁夏共享集团股份有限公司（以下简称“共享集团”），本次发行前对公司的持股比例为33.1442%，而且共享集团向公司派驻2名董事，但是巨能股份却未将共享集团认定为控股股东。
根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第46号——北京证券交易所公司招股说明书》第四十五条和四十六条规定，巨能股份应披露董事、监事、高级管理人员的简要情况，主要包括职业经历（应包含曾经担任的重要职务及任期、主要负责内容及重大工作成果）。
孙文靖作为巨能股份实际控制人之一，向担任公司董事长一职。据招股书孙文靖简历显示，1986年11月至1994年7月，孙文靖曾供职于宁夏长城机器制造厂（以下简称“长城机器”），担任厂长。而据长城机器工商信息显示，长城机器成立于1990年8月19日，目前已被注销。可以看出，孙文靖担任长城机器厂长的时间比起成立的时间早了仅4年之多，这显然是不符合实际的。
（截图来源于长城机器工商信息）
除上述实际控制人孙文靖的简历存在虚假陈述以外，巨能股份另一实际控制人孙洁的简历也存在同样的问题。
孙洁据现担任巨能股份副总经理，招股书孙洁简历显示，1997年7月至2006年8月，孙洁曾供职于银川昊昱源物资有限公司（以下简称“昊昱源”），担任总经理。而据昊昱源工商信息显示，昊昱源成立于2002年6月20日，目前已被注销，而孙洁开始担任昊昱源总经理的时间却比起成立的时间早5年之多。
（截图来源于昊昱源工商信息）
对此，有相关专业人士表示，企业实控人的履历确实非常重要，因为高管前后不一的履历可能会让市场怀疑企业的诚信程度。而作为企业，应对于披露的任何信息都应更严谨。
招股书购销金额与年报披露对垒
据招股书显示，在2019年度中，陕西汉德车桥有限公司（以下简称“汉德车桥”）、东风本田汽车零部件有限公司（以下简称“东风本田”）、天津雄邦压铸有限公司（以下简称“雄邦压铸”）、宁夏小巨人机床有限公司（以下简称“小巨人”）均为巨能股份前五大客户，对应销售金额分别为4,830.24万元、1,094.01万元、948.79万元、812.50万元。
（截图来源于巨能股份招股书）
据巨能股份2019年年度报告显示，2019年度中，巨能股份对汉德车桥、东风本田、雄邦压铸、小巨人的销售金额分别为4,830.82万元、1,093.74万元、948.69万元、783.46万元，这分别与巨能股份招股书披露的销售金额存在0.58万元、0.27万元、0.10万元、29.04万元的差异额。
（截图来源于巨能股份2019年年度报告）
据招股书显示，陕西大洋物资有限公司（以下简称“大洋物资”）、秦航机械制造有限责任公司（以下简称“秦航机械”）、科华控股股份有限公司（以下简称“科华控股”）均为巨能股份2020年前五大客户，对应销售金额分别为2,552.49万元、1,009.24万元、905.28万元。
（截图来源于巨能股份招股书）
据巨能股份2020年年度报告显示，在2020年度中，巨能股份对大洋物资、秦航机械、科华控股的销售金额分别为2,551.50万元、1,008.85万元、949.87万元，这分别与巨能股份招股书披露的销售金额分别存在0.99万元、0.39万元、44.59万元的差异额。
（截图来源于巨能股份2020年年度报告）
巨能股份不仅对客户销售金额与年报披露不一致，而且对供应商的采购金额也与年报披露不一致。
据招股书显示，上海发那科机器人有限公司（以下简称“发那科机器人”）、库卡机器人（上海）有限公司（以下简称“库卡机器人”）、北京发那科机电有限公司（以下简称“发那科机电”）、宁夏翔岳机电设备科技有限公司（以下简称“翔岳机电”）、宁夏兴长青钢铁贸易有限公司（以下简称“兴长青”）均为巨能股份2019年前五大供应商，对应采购金额分别为609.87万元、600.19万元、369.37万元、277.26万元、260.96万元。
（截图来源于巨能股份招股书）
据巨能股份2019年年度报告显示，在2019年度中，巨能股份对发那科机器人、库卡机器人、发那科机电、翔岳机电、兴长青的采购金额分别为692.50万元、682.45万元、421.56万元、313.20万元、289.96万元，这分别与巨能股份招股书披露的采购金额存在82.63万元、82.26万元、52.19万元、35.94万元、29.00万元的差异额。
（截图来源于巨能股份2019年年度报告）